§第２題§

試題編號：14902-104202(●)

答題順序：一二五三四

6.公司採曆年制，記帳基礎採聯合基礎(先虛後實法)。
9.除試題另有要求，金額計算至元位止(單位成本計算至小數第2位)，以下四捨五入。

第一題：

台中公司　試算表　民國 100 年 11 月 30 日
會計項目 　             借方餘額 　 貸方餘額
應收票據                     152,680
應收票據折價                                       8,680
預付保險費
用品盤存                         2,000
運輸設備成本             890,000
累計折舊—運輸設備                          89,000
應付公司債                                        400,000
應付公司債溢價              8,598
薪資支出                      239,000
保險費                              6,000

第三題：調整
1.11月底帳上應付公司債於99年11月1日發行五年期，票面利率9%，當時市場利率8%公司債
，每年11月1日付息乙次，分期還本(每年付息時還本$100,000)，請作應付公司債利息之調
整。 

4.帳上運輸設備皆同日購入，折舊之提列採年數合計法，估計耐用年限為4年，無殘值，請
提列運輸設備之折舊。 

解法：可以百分比計算

　　　890000 * 4/10 * 0.25

            890000 * 3/10 * 0.75

7.11月底帳列之應收票據除$20,000已委請銀行託收外餘與應收票據折價係公司於100年10月1
日出售土地所收一年期不附息之票據(當時市場利率7%)，請作利息收入之調整。

解法：  10/1                                 12/31                        9/30

                                                   7%,  n=1年               132,680

            現值=(132680－8680)

            利息=現值 *0.07 * 3/12

第五題：銀行往來調節表

編表技巧：

• 11月份資料：＋－後，同列餘額０
• 12月份資料：只會出現一個資料
• 公司帳餘額：列印【銀行存款－台灣銀行】存款明細帳(如下表)
• 公司帳項目(5)：參閱題目

• 銀行對帳單餘額：11/30餘額、支出、存入、12/31餘額
• 　　　　　　　　參閱題目、（題目計算）、前項小計
• 銀行項目(4)
• 12月在途存款＝公司12月存款＋11月在途存款－銀行12月存款=108,200
• 12月未兌限支票＝公司12月支出(不含11月的電話費)＋11月未兌現支票－銀行12月兌現支票=100,980
• 不會算，就背起來啦！