§第６題§

試題編號：14902-104206(●●)

答題順序：一二五三四

2.公司為一般營業人，統一編號為03768006，稅籍編號為123456789，營業稅率5%，每二個月申報並繳納營業稅。除試題另有說明外，發票均於交易當日開立。99年11月及12月領用電子計算機發票號碼為QU00112200~ 00112249。
【營業稅申報：10001】

營業稅率5%：11/23，11/28，進銷貨

第二題：11~12 月份發生之交易事項如下：(所有採購及銷售金額均不含營業稅)、(每一筆交易為一計分單位，每一筆交易可編傳票張數不限)

解法：進銷貨單

稅額５％

進貨發票：自己輸入

銷貨發票：電腦產生

解法：平時分錄

先不用稅額5%，輸入至11/23，11/28再按稅額5%，結束後再按０稅額。

11月17日 公司總經理宴請日本客戶前往台南擔仔麵，以現金支付晚宴餐費含稅5,250元，收到統一發票號碼QZ22595700。
解法：不用稅額。

11月23日 以即期支票1,040,000元依貨欠時間順序償還大甲公司貨款。
解法：共2筆9/25，11/14。

進貨折扣用銷貨成本取代（含稅+600000），產生進項稅額，並輸入發票號碼。

11月28日 世政公司通知本日匯入10月、11月份全部貨欠並取得應得折扣，經向銀行查證該公司匯入金額為5,003,796元。
解法：共2筆10/17，11/20。

此題有計算誤差：應收帳款5,..,425。

銷貨折讓（含稅+72629），產生銷項稅額，並輸入發票號碼。

銷貨折讓若無法輸入發票處理：
1.【傳票輸入設定：憑證類別輸入】
2.【銷貨折讓：期初…\會計總帳\c會計科目維護，傳票輸入連線：無】

11月29日 本日文宏公司宣告破產，經法務部門評估應收帳款無法收回沖銷。
【查詢金額：588,700】

12月21日 文宏公司經破產清算後，無法收回應收帳款債權，獲得15,231元之意外賠償，並於當日匯入銀行。
解法：二個分錄

做完，看試算表金額，對了即可年結，做第五題。

進項稅額  579,904

銷項稅額1,047956

第三題：年底調整分錄

1.將進銷項稅額調整至應付營業稅或留抵稅額。
解法：銷項稅額　　1,047,956
　　　　　進項稅額                57,904
　　　　　應付營業稅
6.公司呆帳之提列係按期末應收帳款餘額1%計提。
解法：呆帳439,412

10.本公司稅前淨利無暫時性差異及永久性所得稅差異，期中曾暫繳預付所得稅，請依我國現行所得稅法稅率計算，作「本期所得稅費用」之調整分錄。
解法：不用背

稅前淨利：44,916,398

所得稅費用＝7,635,788

金額對了，讓你知道第三題大概也對了。



第四題：資產負債表
解法：年結，資產總額116....